実家をリフォームしたい!実家リフォームに関係する「贈与税」を知ろう

実家には家族での思い出も多く、特別な思い入れがあるという方も多いことでしょう。「古くなった実家をリフォームしたい!」と考えている方も多いはずです。しかし、実際にリフォームを行おうとすると、「贈与税」がかかってしまう場合があり、親と子のどちらの名義にするかが大きく影響します。今回は、実家リフォームを検討している方こそチェックしておきたい贈与税と実家の名義についてご紹介していきます。

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贈与税とは?

贈与税とは、親兄弟を含め、人から財産をもらうと課せられる税金を指しています。贈与税の目的としては、生前贈与による相続税回避の防止が挙げられます。

ただし、1年間(1月1日から12月31日まで)にもらった財産が110万円以内であれば、贈与税はかかりません。貰った財産の価額の合計額から基礎控除額を差し引き、その残額に贈与税の税率をかけて控除額を引いた額が、課せられる額であるためです。贈与税の税率は、以下のようになります。

・200万円以下…10%
・300万円以下…15%(控除額10万円)
・400万円以下…20%(控除額25万円)
・600万円以下…30%(控除額65万円)
・1,000万円以下…40%(控除額125万円)
・1,000万円超…50%(控除額225万円)

特例として、実家のリフォームの契約などを結び、そのための資金を親などからもらう場合、消費税8%の物件なら「最大1,200万円」まで、消費税10%の物件なら「最大3,000万円」まで、贈与税を免除することができる「住宅取得等資金贈与の非課税」という制度を利用できます。

つまり、「消費税8%」の物件の購入契約や新築・増改築の工事請負契約を結ぶ場合には、最大1,200万円に110万円の基礎控除額を足した1,310万円まで贈与税を免除することができるのです。

実家をリフォームしたい!贈与税はどうなる?

それでは、親名義の場合と子ども名義の場合では、贈与税の金額はどのように変化するのでしょうか。以下では、親名義と子ども名義の贈与税の違いを紹介していきます。

1.親名義の住宅をリフォームする場合

ほとんどの方の実家は、名義が親になっているという場合が多いことでしょう。そうした親名義の住宅を子どもの資金でリフォームする場合は、贈与税が課せられます。親に所有権がある実家の価値を、子どもの資金で増加させているためです。この場合は、子どもが親にリフォーム資金を贈与したとみなされて、子ども側に贈与税が課せられます。

解決策としては、住宅の名義を親から子に変更する方法が挙げられます。具体的には、住宅を子に売却する方法と、贈与により移転登記を行う方法があります。それでは次に、名義を子どもに移す際の注意点を見てみましょう。

2.子ども名義の住宅をリフォームする場合

親から子どもへと住宅を売却してリフォームを行った場合には、所有権は子どもに移っているため、贈与税は課せられません。実家の価値によっては、親側に「譲渡所得税」が課せられる場合がありますが、住宅は築年数が経つごとに固定資産税評価額は下がっていくため、課せられることはほとんどないと言えるでしょう。

一方、売買はせずに、子どもへ名義を移転させる手続きをしてリフォームを行った場合はどうでしょう。親が子どもへ財産を贈与したとみなされ、親側に贈与税が課せられます。加えて、「不動産取得税」や、「登録免許税」が発生する場合があるため、注意しておきましょう。ただし、家屋の評価額が2,500万円以内であれば、贈与税を相続税と合算する「相続時精算課税制度」を利用することで贈与税はかからなくなります。

おわりに

実家リフォームの際は、他のリフォームとは異なり、贈与税についても十分な注意が必要となります。「贈与税がかかったために費用が予算以上になってしまった」といった失敗を防ぐためにも、今回ご紹介した計算方法等を参考にリフォーム計画を進めてみてはいかがでしょう。

もっと詳しく知りたい方は、一括見積もりでリフォーム費用を知った上で専門家に相談することをおすすめします。

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